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小规模纳税人开票免税

小规模开专票可以享受免税额吗
小规模开专票可以享受免税额吗
提示:

小规模开专票可以享受免税额吗

一、正面回答小规模纳税人开专票是不免税的。小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的征收率为3%的增值税专用发票,这种代开的征收率为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。二、分析详情小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,放弃免税、开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。三、小规模纳税人税率小规模纳税人统一按3%的征收率计征:对一些特定的一般纳税人,则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品。征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气。征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货。征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税
提示:

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税

法律分析:一般来说,一个月开票额不超过10万元,小规模纳税人企业,按月申报的企业,一个月不含税销售额不超过10万的普通发票,免征增值税。按季度进行申报的企业,一个季度不含税销售额不超过30万的普通发票,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税。法律依据:《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

小规模纳税人开票选择3%还是免税2023年
提示:

小规模纳税人开票选择3%还是免税2023年

一、政策适用主体 第一,不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策。 第二,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。 二、2023小规模纳税人增值税政策 1月1日至3月31日执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 4月1日至12月31日执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 1月1日至12月31日执行的政策是:对月销售额15万元以下(季度销售额不超过45万)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 三、开具增值税专用发票部分,不能享受免税 发生增值税应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。小规模纳税人开具增值税专用发票,开具专票的部分需要缴纳增值税。 增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票,开票时税率栏次选择“免税”。 四、出租或转让不动产适用5%税率,不适用此政策 出租或转让不动产,适用5%的征收率,不符合3%征收率免征增值税政策,不能享受免征增值税优惠。 但符合对月销售额15万元以下(季度销售额不超过45万)的增值税小规模纳税人,在一定期间仍可享受免征增值税。

小规模纳税人开票选择3%还是免税
提示:

小规模纳税人开票选择3%还是免税

小规模开普通发票的税率是3%,小规模的定义是指每月销售额不超过5万元的纳税人。根据《中华人民共和国发票管理条例》的规定,以及国家和地方实施的小规模纳税人政策,小规模纳税人可以享受3%的税率。考虑到小规模纳税人的经济能力,免税政策也是可以选择的。 拓展知识: 小规模纳税人具有专项附加扣除权,可以根据自身所得情况选择专项附加扣除所得税和普通扣除相结合的方式来减少税负。另外,小规模纳税人也可以获得特殊的税收优惠。根据国家税收政策,不同地区或不同行业的小规模纳税人都可以享受特殊的税收优惠,这些税收优惠削减税收也是可以选择的。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。 考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

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